欢迎访问广州账品会
400-138-2366
020-89012984
企业服务导航
主页 > 行业经验 > 公司注册 > 待摊费用科目编码是多少(待摊科目的一级科目)

待摊费用科目编码是多少(待摊科目的一级科目)

时间:2022-04-21 账品会一站式企业服务平台 浏览:

(一)利息费用

待摊费用科目编码是多少(待摊科目的一级科目)

1、按期计提、到期支付方式

(1)每期计提借:财务费用等

贷:应付利息

(2)到期支付借:财务费用(本期)应付利息(前几期计提利息之和)

贷:银行存款

2、按期支付(不预提)方式

借:财务费用等

贷:银行存款

(二)水电费

1、发票要求:很多税局在实务中认可房东抬头的发票,但还需要依附租赁合同、抄表通知单等。如果是几家企业共用水电表,发票抬头是其中一家企业的,则可以采用“原始凭证分割单”。

2、采用预提方式的核算

实务中一些老会计采用消耗定额或平均值的方式来预提,下期再冲销或按实际数调整,这种方法不好哦。

实务中一般应该按抄表数预提,如果能拿到专票,预提数是不含税价,不预提进项税。

(1)月底预提

借:管理费用/制造费用等

贷:预提费用/其他应付款

(2)月初付款

借:预提费用/其他应付款

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(三)支付租金费用

1、发票

(1)租金费用必须有发票,且必须是本单位抬头的发票。

(2)出租方是个人的,可以以出租方的名义到税局申请代开发票。当然发票抬头必须是本单位名称,而且税局收取的各种税费,无论是否取得发票,都不得在税前扣除(非本单位费用)。

(3)发票到账的时间,最迟在来年开始的汇算清缴之前,否则会纳税调增。

2、规定

税会一致:承租人应将租金总额在整个租赁期内(而不是在租赁期扣除免租期后的期间内),按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内应确认租金费用。

3、核算

无论是否取得发票,均建议按期确认费用。汇缴前拿回发票的,直接黏贴在最后一期费用分录凭证后面(或采用一红一蓝二笔分录)。汇缴前未能拿回发票的,则汇缴会做纳税调增处理(不影响分录)。

汇缴后才拿回发票的,无需作分录处理,只需专项申报后,在来年汇缴时直接在申报表上做纳税调减处理。

(1)按月支付的借:费用类科目

贷:现金/银行存款

(2)先支付租金的——待摊性质

如果一定要按准则,则待摊费用的替代科目是“预付账款”。

(a)、支付时

借:待摊费用

贷:银行存款

(b)、月底摊销时

借:费用类科目

贷:待摊费用

(3)以后才支付费用的——预提性质

如果一定要按准则,则预提费用的替代科目是“其他应付款”。

(a)、按期预提时

借:费用类科目

贷:预提费用

(b)、到期付款时

借:预提费用(以前几期预提的合计)

费用类科目(本期的费用)

贷:银行存款

本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用,不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要,请咨询账品会。本文来源于互联网,其版权均归原作者及网站所有,如无意侵犯您的权利,请与小编联系,我们将会在第一时间核实,如情况属实会在3个工作日内删除!